Taux, plafonds et délais vérifiés au 21 septembre 2026.
No papel os dois métodos dão o mesmo imposto. Na prática dão valores muito diferentes. A escolha depende de dois números que você já conhece: o que você recebe e o que paga a fornecedores registrados no IVA.
O que cada método faz
No método efetivo, você declara o IVA recebido nas vendas e deduz o IVA pago nas compras. Controla os dois e recolhe a diferença. É o método comum.
Na taxa de dívida fiscal líquida, você aplica uma alíquota fixa única ao seu faturamento e não deduz nada. O fisco calculou essa alíquota por setor, supondo um nível médio de custos com IVA. Você continua faturando ao cliente a 8,1%, mas recolhe apenas a alíquota fixa.
O cálculo que decide
Cabe numa frase: se o seu IVA dedutível real for maior que a diferença entre 8,1% e a sua alíquota fixa, o método efetivo é mais barato.
- Muitas compras de fornecedores suíços registrados, equipamentos, terceirizados: o método efetivo quase sempre ganha.
- Muita mão de obra interna, poucas compras, custos na maioria sem IVA (salários, seguros, aluguel sem opção do locador): a alíquota fixa ganha.
- Um investimento grande no ano: o método efetivo recupera o IVA dele, a alíquota fixa não.
O cálculo se faz sobre os seus números reais, não sobre uma média do setor. É exatamente o que fazemos antes de recomendar um ou outro.
Os limites que não se pode ultrapassar
O método da taxa de dívida fiscal líquida não está aberto a todos. Dois limites anuais valem ao mesmo tempo.
- 5 024 000 francos de faturamento com operações tributáveis.
- 108 000 francos de imposto devido por ano, calculado pela alíquota fixa aplicável.
Ultrapassar qualquer um deles tira você do regime. A mudança se prepara, porque altera a forma de escriturar: é preciso voltar a controlar o IVA de entrada, conta por conta.
Os prazos para mudar
Não se troca de método quando se quer, e é a armadilha mais comum.
- Do método efetivo para a alíquota fixa: após três períodos fiscais, no mínimo.
- Da alíquota fixa para o método efetivo: após um período fiscal, no mínimo.
- Nos dois casos, o pedido é feito por escrito à Administração Federal de Contribuições, nos prazos que ela fixa.
Ou seja, uma escolha inicial errada se paga durante três anos. Por isso vale fazer o cálculo a sério uma vez, em vez de refazê-lo todo ano.
O que nenhum dos dois muda
O limite de obrigatoriedade continua o mesmo: 100 000 francos de faturamento anual, 250 000 francos para associações esportivas ou culturais sem fins lucrativos e instituições de utilidade pública.
O prazo de entrega continua o mesmo: sessenta dias após o fim do período. E a nota ao cliente continua igual: você aplica a alíquota legal, 8,1% normal, 2,6% reduzida, 3,8% para hospedagem.
A alíquota fixa economiza tempo?
Sim, e é o seu verdadeiro argumento. Não há IVA de entrada a controlar, então há menos lançamento, menos conferência e uma declaração mais curta. Numa estrutura pequena, o tempo economizado pode compensar um imposto um pouco maior. É uma escolha a fazer em francos, não por princípio.
Posso faturar 8,1% estando na alíquota fixa?
Você deve. A alíquota fixa é um acerto entre você e o fisco; o seu cliente paga e deduz a alíquota legal. Faturar a alíquota fixa é um erro clássico, e se corrige nota por nota.
E se a alíquota do meu setor não corresponder à minha atividade?
Uma empresa com várias atividades pode receber duas alíquotas fixas. Se a divisão real diferir do que foi declarado, é preciso corrigir, sem esperar uma fiscalização.
E se eu escolhi o método errado há dois anos?
Você não pode voltar atrás de imediato, mas pode preparar a mudança e, sobretudo, calcular quanto ela vai render. É uma conta que fazemos sobre as suas declarações entregues, não sobre hipóteses.
Antes de decidir, falemos da sua situação
Trinta minutos por videoconferência, gratuitos e sem compromisso.
Escolher um horário